Reiskosten aftrekken als ZZP'er
Als zelfstandige ondernemer kun je zakelijke reiskosten aftrekken van je winst. Dat scheelt direct in je belastingaangifte. Maar niet alle reiskosten zijn zakelijk, en de regels zijn anders dan voor werknemers. Hier een overzicht van wat wel en niet mag.
Welke ritten zijn zakelijk?
Het onderscheid is simpel:
- Zakelijk: ritten naar klanten, opdrachtgevers, zakelijke afspraken, netwerkevenementen, leveranciers
- Niet zakelijk: woon-werkverkeer naar je eigen vaste werkplek (kantoor aan huis of gehuurde werkruimte)
- Grijs gebied: ritten naar wisselende werkplekken bij opdrachtgevers – die zijn doorgaans wél aftrekbaar
Werk je als freelance developer steeds bij andere bedrijven op locatie? Dan zijn die ritten zakelijk. Rij je elke dag naar je eigen gehuurde kantoor? Dan is dat woon-werkverkeer en niet aftrekbaar.
Auto: werkelijke kosten of kilometervergoeding
Privéauto (minder dan 10% zakelijk gebruik)
Gebruik je je auto minder dan 10% zakelijk? Dan mag je per zakelijke rit €0,23 per kilometer aftrekken. Dit is het fiscaal vrijgestelde tarief. Je hoeft dan geen bonnetjes van brandstof of onderhoud te bewaren – alleen een rittenregistratie.
Auto op de zaak (meer dan 10% zakelijk gebruik)
Als je je auto meer dan 10% zakelijk gebruikt, kun je ervoor kiezen om de auto op de zaak te zetten. Dan zijn alle autokosten bedrijfskosten:
- Brandstof
- Verzekering en wegenbelasting
- Onderhoud en reparaties
- Afschrijving
- Parkeerkosten
Maar: privégebruik wordt dan bijgeteld als privé-onttrekking. De standaard bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde (afhankelijk van CO2-uitstoot). Reken goed door wat voordeliger is.
Openbaar vervoer
Reis je met trein, bus of tram naar klanten? Dan kun je de werkelijke kosten aftrekken. Bewaar je OV-chipkaart reisoverzicht als bewijs. De meeste OV-bedrijven bieden een digitaal overzicht aan dat je kunt downloaden.
Overige reiskosten
- Parkeerkosten: volledig aftrekbaar bij zakelijke ritten
- Tol en veergelden: aftrekbaar
- Verblijfkosten: hotel en maaltijden bij zakelijke overnachting zijn aftrekbaar. Bewaar bonnen.
- Fiets: bij zakelijk gebruik kun je aanschaf en onderhoud aftrekken (eventueel via afschrijving)
Telt reistijd mee voor het urencriterium?
Ja, deels. Het urencriterium van 1.225 uur per jaar vereist dat je die uren aan je onderneming besteedt. Reistijd telt mee als die direct verband houdt met je onderneming:
- Telt mee: reistijd naar klanten en opdrachtgevers, naar zakelijke afspraken, naar een wisselende werkplek
- Telt niet mee: woon-werkverkeer naar je vaste eigen werkplek
- Telt altijd mee: reistijd waarin je aantoonbaar werkt (bijv. in de trein mailtjes beantwoorden of notities maken)
Dit is bevestigd in meerdere rechterlijke uitspraken. Maar: de Belastingdienst kan het betwisten als je reistijd niet goed onderbouwt. Registreer dus altijd wanneer je reist en waarvoor.
Hoe registreer je reiskosten goed?
De Belastingdienst verwacht een sluitende rittenregistratie. Dat betekent per rit:
| Gegeven | Voorbeeld |
|---|---|
| Datum | 15 februari 2026 |
| Beginadres | Thuiskantoor, Amsterdam |
| Eindadres | Klant X, Utrecht |
| Kilometers | 45 km enkele reis, 90 km retour |
| Doel van de rit | Projectoverleg klant X |
| Kosten | €20,70 (90 km x €0,23) of werkelijke kosten |
Bewaarplicht: houd je rittenregistratie minimaal 7 jaar bij. Dat is de fiscale bewaarplicht.
Praktische tips
- Registreer direct vul je ritten in op de dag zelf, niet achteraf. De Belastingdienst vindt achteraf ingevulde administratie minder geloofwaardig.
- Gebruik een app handmatig bijhouden in een schriftje of Excel is foutgevoelig. Met Uren Tracker kun je zowel je uren als reiskosten per project registreren.
- Splits zakelijk en privé bij een auto op de zaak is dit cruciaal. Noteer elke rit.
- Bewaar bonnen parkeerbon, tankbon, OV-overzicht. Digitaal is prima.
- Combineer met je urenadministratie reistijd telt mee voor het urencriterium. Als je je uren en reiskosten in dezelfde tool bijhoudt, heb je alles op één plek.
Samengevat
- Zakelijke reiskosten zijn aftrekbaar, woon-werkverkeer naar je vaste werkplek niet
- Privéauto: €0,23 per km of werkelijke kosten
- OV, parkeren en verblijf: werkelijke kosten aftrekken
- Reistijd naar klanten telt mee voor het urencriterium
- Houd een sluitende rittenregistratie bij en bewaar die 7 jaar
